El Tribunal Superior de Justicia de Andalucía (TSJA) ha confirmado la condena a dos antiguos empleados de una empresa dedicada, entre otras actividades, a la explotación comercial de apartamentos turísticos principalmente en Torremolinos por apropiarse de forma indebida de 885.656 euros. Las cantidades fueron desviadas a lo largo de varios años mediante alteraciones de facturas y manipulaciones de los registros contables de la sociedad.
La resolución del alto tribunal andaluz mantiene las condenas impuestas por la Audiencia Provincial de Málaga: cuatro años y nueve meses de prisión para uno de los acusados y tres años para el segundo, ambos por delitos continuados de apropiación indebida y falsedad documental.
Acceso total a la contabilidad de la empresa
Uno de los condenados había trabajado durante décadas en la compañía y ejerció como director administrativo y financiero desde 1976 hasta su jubilación en 2014.
Esa posición le daba acceso a la gestión económica de la sociedad y a la aplicación informática utilizada para la contabilidad. Según los hechos declarados probados, disponía de permisos suficientes para modificar facturas y asientos contables y tenía acceso al dinero generado por la actividad empresarial.
La investigación interna de la empresa detectó que entre enero de 2008 y abril de 2014 se habían producido alteraciones sistemáticas de la contabilidad.
Pequeñas cantidades que terminaron sumando cientos de miles de euros
El sistema consistía en modificar facturas para reducir el importe que figuraba oficialmente y alterar después los correspondientes asientos de caja y ventas.
No se trataba de una única retirada de gran cuantía. La operativa se ejecutaba mediante cantidades menores que, acumuladas durante años, terminaron alcanzando una cifra muy elevada.
La Audiencia de Málaga atribuyó inicialmente al primer acusado una cantidad superior, pero el TSJA ha corregido este extremo y fija finalmente en 646.678,11 euros la suma apropiada por este condenado.
El segundo empleado continuó la operativa tras la jubilación del primero
Tras la jubilación del director administrativo y financiero en 2014, el segundo acusado continuó desviando fondos hasta 2016.
La sentencia describe dos sistemas diferentes. En unos casos, cantidades cobradas en efectivo que debían registrarse en caja se contabilizaban como pagos mediante tarjeta de crédito. En otros, determinadas facturas cobradas en efectivo no se incluían inicialmente en las liquidaciones presentadas a la dirección y posteriormente se modificaban los apuntes contables.
La empresa terminó despidiendo a este trabajador. El acusado llegó a reconocer por escrito una distracción de 185.018 euros, aunque la cantidad finalmente atribuida en la causa asciende a 238.978,45 euros.
Un total de 885.656 euros
Las cantidades que el TSJA considera acreditadas suman en conjunto alrededor de 885.656 euros.
El primer acusado ha sido condenado a cuatro años y nueve meses de prisión por un delito continuado de apropiación indebida en concurso con un delito continuado de falsedad documental.
Al segundo se le imponen tres años de prisión por los mismos delitos. Además, deberá abonar 238.978,45 euros como indemnización, coincidiendo con el dinero cuya apropiación se le atribuye.
Más de seis años de procedimiento judicial
En ambos casos se ha aplicado la atenuante de dilaciones indebidas. La causa ha necesitado más de seis años de tramitación hasta llegar a esta fase.
Las defensas recurrieron la sentencia dictada inicialmente por la Audiencia Provincial de Málaga, pero el Tribunal Superior de Justicia de Andalucía ha rechazado sus principales argumentos.
El TSJA confirma así las condenas y únicamente modifica uno de los aspectos económicos de la resolución inicial: reduce de 774.258 euros a 646.678,11 euros la cantidad atribuida al primer acusado.
La condena queda confirmada en apelación
La decisión del Tribunal Superior de Justicia supone la confirmación en segunda instancia de la responsabilidad penal declarada por la Audiencia malagueña.
El procedimiento refleja además cómo una manipulación continuada de pequeñas cantidades puede alcanzar cifras millonarias o cercanas al millón de euros cuando se prolonga durante varios ejercicios contables, especialmente cuando quienes realizan las operaciones disponen de permisos y responsabilidades internas dentro de la empresa.
Fuentes: Tribunal Superior de Justicia de Andalucía (TSJA), a través de Europa Press.